+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Товарный займ от физического лица

Но это необходимо уточнять непосредственно в финансовом учреждении. Заключение сделки Чтобы заключить сделку товарного займа, стороны подготавливают и взаимно подписывают договор, используя заявление , которое предоставляет заемщик. В нем указываются паспортные данные сторон, если ими выступают физические лица, или же разрешение на ведение деятельности и регистрационные данные, если одной из сторон является юридическое лицо. Далее прописывается предмет договора, который обычно содержится в приложении-спецификации, а также целевой или нецелевой характер займа, и требования к товару упаковка и уровень качества.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Товарный кредит – доступно, но выгодно ли?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как составляется договор товарного займа

К сожалению, законодатели обошли вниманием такую разновидность договоров, как товарный заем и товарный кредит. У плательщиков НДС и налога на прибыль есть два пути: По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Условимся именовать договор займа, по которому передается определенный товар, "договором товарного займа". Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита.

К такому договору применяются правила для отношений по кредитному договору и договору займа, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства по ст. Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и или упаковке предоставляемых по товарному кредиту вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. Главное же, что отличает договор товарного кредита от договора товарного займа, - момент заключения.

Договор товарного займа считается заключенным с момента передачи товаров до передачи стороны ничего не обязаны п. Кстати, если у вас имеется условие, что договор вступает в силу с момента подписания, то это скорее кредит, а не заем. При получении и возврате товарного займа или кредита происходит переход права собственности на передаваемый товар.

Причем в принципе возвращается не тот именно товар, который был получен, а такое же количество товара того же наименования, полученного, возможно, совсем от других поставщиков. Начислять НДС или нет? Должен ли заимодавец начислять НДС на стоимость передаваемых взаем товаров и должен ли заемщик при возврате товарного займа начислять НДС?

Специальных норм, которые давали бы однозначный ответ на этот вопрос, в гл. Поэтому приходится опираться только на общие нормы Налогового кодекса.

Товаром признается любое имущество, предназначенное для реализации ст. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе п.

Объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе пп. Итак, передача права собственности на товары на безвозмездной основе в целях налогообложения признается реализацией товара, только если это прямо предусмотрено в главах НК РФ, регулирующих конкретные налоги.

В настоящее время это предусмотрено только в гл. При этом операция облагается НДС, если: При этом если относительно наличия перехода права собственности при договоре товарного займа ни у кого сомнений не возникает, то по поводу второго условия существуют разногласия.

Кто-то может сказать, что нет разницы, на какой основе при договоре товарного займа происходит переход права собственности. Все равно ведь безвозмездная передача облагается НДС!

Во-первых, знать, на какой основе передается товар при займе, необходимо для исчисления налоговой базы по НДС и для применения вычетов. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги сборы , когда и в каком порядке он должен платить п.

Во-вторых, можно ли однозначно утверждать, что помимо возмездной и безвозмездной основы передачи товаров в целях налогообложения не существует какой-то иной основы? Некоторые специалисты считают, что в отношении передачи товаров по товарному займу или кредиту не применимы словосочетания "на возмездной основе" и "на безвозмездной основе" содержащиеся в ст.

На возмездной или безвозмездной основе оказываются услуги по предоставлению отсрочки для возврата товаров того же рода и качества о возмездности этой услуги говорит наличие процентов , а не сама передача товаров.

Поэтому говорят, что никакой реализации в этом случае нет. Следовательно, не начисляется НДС. А так как операция по возврату не облагается НДС, то в силу ст.

В качестве дополнительного основания для доказательства первой позиции применяют также пп. Перечень операций инвестиционного характера не закрыт, и в принципе выдачу товарного займа особенно процентного или товарного кредита можно "подогнать" под подобную операцию.

Инвестиции - денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли дохода и достижения иного полезного эффекта Закон РСФСР от Если вы будете придерживаться этой позиции, то ее придется отстаивать в суде.

Налоговые органы, как правило, считают иначе. Мы придерживаемся этой позиции, поскольку для нее имеются три косвенных подтверждения в самой гл. Во-первых, операции по выдаче и возврату займа не указаны в п. Этот аргумент использовал ФАС Уральского округа в ряде решений см.

В самом деле, если бы предоставление займа в неденежной форме не облагалось НДС, то зачем эта норма? Строго говоря, к товарному займу она не имеет отношения. К сожалению, относительно возврата товарного займа кредита в гл.

В рамках второй позиции возможны как минимум два подхода, как раз касающихся определения характера основы передачи товаров при договоре товарного займа или кредита возмездный или безвозмездный.

Получение и возврат товара по договору товарного займа или кредита - это хозяйственные операции, связанные с переходом права собственности на товар. Причем заметим, что при возврате товарного займа или кредита фактически передается не тот товар, что был получен, а другой, хотя и того же рода и качества.

В этой связи отношения в рамках товарного займа кредита в целях налогообложения можно было бы рассматривать как синтез нескольких операций: Там прямо говорится, что возврат товара заемщиком - реализация на безвозмездной основе, облагаемая НДС.

Очевидный минус такого подхода в том, что обосновать правомерность вычета заемщиком НДС, предъявленного заимодавцем при выдаче товарного займа, проблематично. В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров выполнении работ, оказании услуг , включая основные средства и нематериальные активы п.

Кроме того, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от К счастью, налоговые органы, как правило, применяют другой подход. Подход 2 - позиция налоговых органов. Товарный заем рассматривается как разновидность товарообменной бартерной операции со всеми вытекающими отсюда последствиями.

При таком подходе передача товаров от заимодавца к заемщику и обратная передача признаются реализацией на возмездной основе независимо от наличия процентов по договору займа.

Главным плюсом такого подхода является обоснованный вычет суммы НДС, предъявленной заимодавцем при передаче товаров заемщику. Минусом подхода является его некорректность в плане терминов гражданского законодательства.

Отношения по товарообменным операциям регулируются правилами гл. При мене логичным является обмен товара одного рода и качества на товар совсем другого рода и качества иначе мена будет бессмысленной операцией.

При товарном же займе кредите заемщик обязан вернуть товар того же рода и качества. Очевидно, что с юридической точки зрения цель заключения договора мены принципиально отличается от цели заключения договора товарного займа или кредита.

Это совсем иной характер отношений. Итак, подход 2 тоже является спорным. Но для заемщика это реальная возможность получить вычет начисленного заимодавцем НДС.

И в случае договора займа кредита , и в случае договора купли-продажи речь идет об отчуждении вещей в собственность заемщика покупателя. Договор товарного кредита согласно ст.

Таким образом, договор товарного кредита является смешанным договором, так как одновременно содержит признаки двух видов правоотношений: В этом случае применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора ст.

Затем в Письме идет ссылка на ст. При возврате товаров продавец кредитор производит вычет сумм налога, ранее уплаченных им в бюджет. Обратите внимание, что кредитор в Письме именуется продавцом товара.

Итак, в Письме товарный кредит фактически рассматривается как ответвление договора купли-продажи. И доказательство налоговиков построено на специальной норме отсылка к условиям договора купли-продажи , относящейся именно к товарному кредиту.

А какова позиция налоговиков в случае товарного займа? Официальных разъяснений найти не удалось, но полагаем, что она будет такой же в силу аналогии закона. Арбитражная практика Существует арбитражная практика, хотя и скудная, согласно которой передача и возврат товара в случае товарного займа облагается НДС.

Начисление НДС при возврате Если заимодавец начислил НДС, то заемщику, по нашему мнению, уже нет никакого смысла отстаивать позицию 1 о неправомерности начисления НДС при возврате товарного займа и кредита.

Ведь он не только рискует проиграть спор в арбитражном суде, но и теряет право на вычет НДС, предъявленного заимодавцем. Поэтому ему проще начислить НДС при возврате подход 2 позиции 2 и получить вычет. Но вот на какую сумму он должен начислить НДС?

При реализации товаров работ, услуг по товарообменным бартерным операциям, реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Товарообменные операции там упоминаются. В этой связи при возврате товара начислять НДС следует исходя из суммы займа, предусмотренной договором товарного займа кредита. Про вычеты у заемщика Представители налоговых органов и Минфина России в частных консультациях высказывали мнение, что операция получения и возврата товарного займа кредита аналогична товарообменной операции, а возврат товарного займа кредита является расчетом собственным имуществом за полученный товар.

То есть возврат аналогичных товаров приравнивается у заемщика к оплате товаров, полученных по договору займа кредита. Если рассматривать возврат товаров в качестве товарообменной операции, то вычет НДС, предъявленного заимодавцем, осуществляется с учетом положений п. Рассмотрим разные временные периоды применения данной нормы.

По правилам, действовавшим в то время, одним из условий вычета являлась оплата. В соответствии с нормой п. Следовательно, при подходе 2 для целей вычета до г.

При использовании налогоплательщиком собственного имущества в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги вычетам подлежат суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком, которые исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества, переданного в счет их оплаты п.

Следовательно, вычет НДС, предъявленного заимодавцем, осуществляется в сумме, которая не выше налога, рассчитанного исходя из балансовой стоимости возвращаемого имущества.

Что значит "исходя из балансовой стоимости"? Письма Минфина России от Эта позиция основывалась на норме п.

Особенности товарного займа

Юридические нюансы и документальное оформление В процессе ведения хозяйственной деятельности у сельхозпредприятий иногда возникают ситуации, когда нужны ТМЦ семена, удобрения, топливо и т. Такие ТМЦ можно одолжить у соседнего предприятия или физического лица на основании договора займа. Правовые основы заключения договора займа определяет Гражданский кодекс далее — ГК. Договор займа заключается в письменной форме, если п.

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора. Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.

Сегодня процесс оформления договора товарного займа имеет определенные условия. При этом к базовым таковым относится следующее: Обозначенные условия являются базовыми. Но при этом важно учесть, что также существуют некоторые иные. Например, юридическое лицо, предоставляющее товары в долг, может установить таковые требования к своему контрагенту.

Замена товарного займа от физического лица на денежный заем

Куда обращаться Составить договор на предоставление такой услуги можно как самостоятельно, так и при помощи юриста, дистанционного сервиса. Как правило, сложностей при оформлении последними двумя способами не возникает. Но стоит понимать, что процесс имеет несколько технических особенностей. Если допустить ошибки, то это может привести к достаточно серьезным последствиям. На каких условиях предоставляется Каждый кредитор может самостоятельно выделить условия предоставления. Как таковых в законе их нет. Выдавать такую ссуду могут только организации, которые имеют лицензию на осуществление деятельности от Центрального банка России. Возрастные ограничения Получить денежную ссуду могут только совершеннолетние граждане. В обязательном порядке возраст подтверждается предоставлением паспорта в соответствии с действующим законодательством.

Возврат товарного займа деньгами – не торговля?..

К сожалению, законодатели обошли вниманием такую разновидность договоров, как товарный заем и товарный кредит. У плательщиков НДС и налога на прибыль есть два пути: По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Условимся именовать договор займа, по которому передается определенный товар, "договором товарного займа".

Возврат товарного займа деньгами — не торговля?..

Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо. Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов. Особенно внимательными к сделкам по товарным займам с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги.

Как составить безопасный договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом

Лизинг Особенности договора товарного заема Законодательство России предусматривает возможность брать в долг не только деньги, но и различные товары. Заключить соглашение о такой сделке могут как юридические, так и физические лица. На практике же договор товарного вещевого займа наиболее часто применяется при оформлении сделки между организациями.

В традиционной классификации гражданско-правовых договоров заем является реальным, односторонне обязывающим, возмездным либо безвозмездным в зависимости от наличия условия о процентах , срочным. Большинство гражданско-правовых договоров являются консенсуальными, то есть вступают в силу с момента заключения. Исключения достаточно редки, и заем является основным из них. Почему договор займа сформулирован как реальный заимодавец передает, а не обязуется передать предмет займа , объясняется скорее исторической традицией, и в современном законодательстве начинает прослеживаться постепенный отход в сторону консенсуального характера займа. Пока же в законодательстве Республики Беларусь с момента заключения договора займа и до момента предоставления денежных средств или иного имущества у заемщика отсутствует право требования в части получения суммы займа.

Беспроцентный заем от участника - физического лица: как оформить и учесть

Подведение итогов полугодия Займы разные нужны… В нестабильное с точки зрения финансов время как для государства в целом, так и для отдельных направлений бизнеса многим компаниям не обойтись без заемных средств. Как правило, компании обращаются за кредитами в банки. Но банковские проценты за предоставление кредита являются двузначными числами. Да и кредитная история не всегда позволяет получить необходимые средства на развитие бизнеса или на приобретение оборудования либо склада. Поэтому компании изыскивают иные способы заимствований.

Договор товарного займа - налоговые и правовые риски при займа товарами заключен между физическим и юридическим лицом.

Бухгалтерские проводки по займам полученным составляются с учетом нескольких критериев: Правила синтетического и аналитического учета кредитных операций подробнее раскрыты в этой статье. Появление кредиторской задолженности отображается на счете 66 для краткосрочных займов или 67 для долгосрочных. К синтетическим счетам вводят субсчета — например, Корреспонденции при получении имущественного займа:

Бухгалтерские проводки по полученным займам

Тем не менее, товарный займ используется россиянами, причем, весьма успешно. Отличие товарного кредита от займа — предмет договора, а также характер его оформления. При этом участниками сделки могут являться любые лица — физические или юридические. Что такое взять в долг товарами В нынешнее время люди не могут обойтись без кредитов или различных займов.

Все о товарном займе в 2019 году

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей а не с момента подписания сторонами. Несмотря на то что при заключении договора займа, казалось бы, все условия определены, на практике возможны самые разные ситуации. Рассмотрим, например, договор так называемого товарного займа, когда предприятие из-за недопоставки недоставки комплектующих материалов , необходимых для продолжения производственного процесса, вынуждено брать их взаймы у физического лица. Сторонами указанного договора могут быть любые лица, как юридические, так и физические.

Статьей ГК РФ товарный кредит определен следующим образом:

Операции с товарными займами — это реализация? Ситуации по предоставлению товарных займов одним юридическим лицом другому нередки. С их помощью можно оперативно решить вопрос материального обеспечения без оттока денежных средств в данный момент. Были представлены разные мнения и суждения специалистов. Но в законодательстве по этому вопросу ничего не изменилось.

Особенности заключения договоров товарного займа между юридическим и физическим лицами

Беспроцентный заем от участника - физического лица: Они могут подарить ей деньги или имущество, увеличить ее уставный капитал, внести вклад в имущество ООО, если это предусмотрено уставом. И кроме этого, они могут дать ей беспроцентный заем. Именно последний вариант самый распространенный. Разберем ситуацию, когда ООО получает беспроцентный заем от участника - физического лица. Определяемся с предметом займа:

Особенности договора товарного займа

.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    Тарас спасибо большое. Красавчик !